年终奖临界点全表：多发一元可能少拿几千元

年终奖单独计税按「奖金 ÷ 12」确定税率，但速算扣除数只按全额扣除一次，这会产生一组反常区间：奖金多一点，到手反而少几千元。下表就是需要避开的临界点。

六个临界点

• 36000 元（3% 跳 10%），跳档区间约 36000～38566 元
• 144000 元（10% 跳 20%），跳档区间约 144000～160500 元
• 300000 元（20% 跳 25%），跳档区间约 300000～318333 元
• 420000 元（25% 跳 30%），跳档区间约 420000～447500 元
• 660000 元（30% 跳 35%），跳档区间约 660000～706538 元
• 960000 元（35% 跳 45%），跳档区间约 960000～1120000 元

为什么会多发少得

在临界点之前，奖金整体适用较低税率；一旦跨过阈值，全额都按更高税率计算，而速算扣除数不会随跳档按比例增加，于是税负骤增。以 36000 元为例，税额约 1080 元；若奖金变为 37000 元，适用税率跳到 10%，税额升至约 3400 元，多发的 1000 元不足以抵消多缴的税款。

实务建议

• 把奖金控制在临界点之内，例如 36000 元、144000 元，而不是略微超出。
• 如果预算必须超过临界点，宁可一次性跨过整个跳档区间，直接发放到区间上限之上。
• 把超出部分改为工资、补贴或次年发放，结合全年综合所得统一测算。
• 年度汇算时对比单独计税与并入综合所得，选择税负更低的一种。

测算工具

与全年收入一起统筹

年终奖与工资同属个人所得，两者的税率档位会相互影响。实操中可以把工资与年终奖作为整体，反复调整奖金金额，找到全年总税额最低的组合；若单位允许，也可把部分奖金改为次年发放，摊平跨年度的税率档位。任何调整都应在合规范围内进行，并保留完整的发放记录。

年终奖个税计算器 会在结果区提示是否触发临界点跳档；配合 工资个税计算器 计算全年综合税负，可以直观看到两种方案的差额。更多计算口径见 操作手册。